الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية للشركات هي ضرورة لتجنب المخالفات الضريبية وما يترتب عليها من عقوبات، فالاستعانة بمتخصصين في مجال الضرائب من شأنه أن يقلل المخاطر الضريبية التي تتعرض لها الشركات، بالإضافة لتحسين أدائها المالي، وهو ما سوف نوضحه بشكل مفصل في هذا المقال. 

أهمية الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية للشركات

لشركات الاستشارات الضريبية أهمية كبيرة لكل منشأة على الأراضي السعودية، فالالتزام بأحكام الأنظمة الضريبية وعدم مخالفتها يؤدي إلى نجاح هذه المنشأة وازدهارها، وترجع أهمية الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية للعديد من الأسباب، ونذكر منها:

1- تجنب التهرب الضريبي

التهرب الضريبي هو التهرب من تأدية الضريبة المستحقة عن قصد، وذلك من خلال تقديم معلومات، مستندات، إقرارات أو سجلات مزورة أو غير صحيحة، كذلك يعد تهربًا ضريبيًا إدخال سلع إلى المملكة أو إخراجها منها دون سداد الضريبة المستحقة بشكل كلي أو جزئي أو بالمخالفة لأحكام المنع والتقييد المنصوص عليها في الأنظمة السعودية، وذلك وفقًا لما جاء في نص المادة التاسعة والثلاثون من نظام ضريبة القيمة المضافة.

لذلك تعد الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية ضرورة لا بد منها لتجنب المكلفين من التعرض لعقوبات التهرب الضريبي.

عقوبة التهرب الضريبي

نص المنظم السعودي على عقوبة التهرب الضريبي في نظام ضريبة القيمة المضافة والتي نذكر منها:

• الغرامة بما لا يقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد عن 3 أمثال قيمة السلعة أو الخدمة محل التهرب الضريبي.
• غرامة 10 آلاف ريال لكل خاضع للضريبة ولم يقدم طلب التسجيل خلال المدة المحددة في اللائحة.
• غرامة تساوي 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المستحقة والمحتسبة، في حال تقديم إقرار ضريبي خاطئ، تعديل إقرار ضريبي بعد تقديمه أو تقديم أي مستندات إلى الهيئة نتج عنها احتساب قيمة الضريبة أقل من المستحقة.
• يعاقب كل متأخر عن تقديم الإقرار الضريبي خلال المدة التي تحددها اللائحة بغرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد عن 25% من قيمة الضريبة المستحقة والتي كان يتعين على الخاضع للضريبة الإقرار بها.
• العقوبة بغرامة لا تزيد عن 50 ألف ريال لكل من يحفظ الفواتير الضريبية، السجلات أو المستندات المحاسبية خلال الفترة التي نصت عليها اللائحة.

2- إخطار المنشأة بآخر المستجدات في الأنظمة الضريبية

حيث أن شركات الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية، تكون على اطلاع دائم على آخر المستجدات في كافة الأنظمة الضريبية ولوائحها التنفيذية، وبالتالي إخطار المنشأة بتلك المستجدات وكيفية الاستفادة منها أو تجنب التعرض لمخالفة أحكامها.

3- الاستفادة من الحوافز والإعفاءات الضريبية

تحتاج الأنظمة الضريبية إلى تفسير من قبل متخصصين في مجال الضرائب، لمعرفة الحوافز والإعفاءات التي من الممكن أن تستفيد منهما المنشأة، لذا وجب اللجوء إلى إحدى الشركات المتخصصة في مجال الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية، للعمل على تحقيق أكبر قدر من استفادة المنشأة من هذه الأنظمة.

4- توفير الوقت والجهد

فاستعانة المنشأة بمتخصصين في مجال الضرائب يوفر عليها الوقت والجهد المبذولان في القيام بكافة الأعمال الخاصة بالضرائب، بالإضافة لجودة ودقة الأعمال المقدمة من قبل المتخصصين، لأنها تكون ناتجة عن خبرة وتمّرس في القيام بها.

مجالات تقديم الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية

هناك العديد من المجالات التي من الضروري الاستعانة بشركات الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية للحصول عليها، ومن أهم هذه المجالات:

1- إعداد الإقرار الضريبي

وهو عبارة عن بيان يحتوى على الأعمال الخاضعة الضريبة خلال فترة زمنية محددة يلتزم المكلف بتقديمه في موعد محدد، ويجب أن تكون هذه البيانات صحيحة وغير مضللة وإلا تعرض المكلف لعقوبة التهرب الضريبي، لذا يجب أن يتم تقديم الإقرار الضريبي من خلال الشركات المتخصصة في تقديم الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية، لضمان سلامته وعدم تعرض المكلف لأي عقوبات.

2- الاستشارات الضريبية في مجال التقاضي

فمن خلال الشركات المتخصصة والمعتمدة في مجال الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية، يمكن الحصول على استشارات ضريبية متخصصة في مجال التقاضي في حال التعرض لأي عقوبات ناتجة عن التهرب الضريبي أو لتجنب التعرض لها.

3- تصميم الأنظمة المحاسبية

حيث تقوم شركات الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية بتصميم أنظمة محاسبية، دفاتر، سجلات ودورات مستندية وفقًا للأنظمة السعودية وآخر مستجداتها، مما يسهل الأمر على مراجع الحسابات عند الفحص الضريبي، ويقلل من الخلافات بين المنشآت وهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

4- تخفيض التزامات المنشأة الضريبية

فعند الالتزام بأداء الضرائب المفروضة في مواعيدها المحددة، وتقديم الإقرارات الضريبية بشكل سليم ودون تأخير بالإضافة لإعداد جداول التدفقات النقدية، كل ذلك يؤدي إلى تخفيض الالتزامات الضريبية للمنشأة بشكل قانوني ومشروع، لذلك فالاستعانة بالمتخصصين في مجال الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية للشركات هو أمر شديد الأهمية لما يعود من فائدة على المنشأة ويجنبها التعرض لأي مخالفات نظامية.

الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك

الهيئة العامة للزكاة والضريبة الجمارك هي المسؤولة عن تحصيل الضرائب في المملكة العربية السعودية، وتقوم الهيئة من خلال بوابتها الإلكترونية بتقديم الخدمات الضريبية الآتية:

1- ضريبة القيمة المضافة

هي ضريبة يخضع لها كل من يمارس نشاط اقتصادي مستقل في المملكة لتحقيق الدخل، وتم تسجيله لأغراض ضريبة القيمة المضافة أو تم إلزامه بالتسجيل فيها وفقًا لنظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية، ويندرج تحت هذه الخدمة على موقع الهيئة العديد من الخدمات الخاصة بضريبة القيمة المضافة مثل: 

• التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت.
• تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
• دفع ضريبة القيمة المضافة.
• تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة.

وغيرها من الخدمات المقدمة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وفيما يلي توضيح لكيفية التسجيل في الضريبة وكيفية تقديم إقرار ضريبي لها على موقع الهيئة.

كيفية التسجيل في الضريبة

توفر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت، وبعد تمام التسجيل يتم تخصيص رقم حساب لهذه الضريبة، وللاستفادة من هذه الخدمة يجب اتباع الخطوات التالية:

• تسجيل الدخول على موقع الهيئة الإلكتروني.
• اختيار الخدمات العامة.
• الضغط على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
• إدخال البيانات المطلوبة في نموذج التسجيل.
• سيصل إشعار لشهادة ضريبة القيمة المضافة في حال اكتمال الطلب.

أو يمكن الاستفادة من هذه الخدمة بالضغط مباشرة على “الدخول على الخدمة” عبر صفحة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (منشآت) على موقع الهيئة الإلكتروني.

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة على موقع الهيئة

يجب على المكلفين بأداء ضريبة القيمة أن يقدموا إقراراتهم الضريبية التي تشتمل على كافة معاملاتهم الخاضعة للضريبة، ويمكن للمكلفين أن يقدموا إقرار ضريبة القيمة المضافة إما من خلال شركات الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية، أو من خلال موقع الهيئة الإلكتروني أو تطبيق الجوال، وللحصول على الخدمة من خلال الموقع يجب اتباع الخطوات التالية:

• تسجيل الدخول على بوابة الهيئة الإلكترونية.
• اختيار الضرائب الغير مباشرة ثم ضريبة القيمة المضافة.
• الانتقال إلى الإقرارات الضريبية.
• تحديد الإقرار المراد تقديمه.
• تقديم نموذج الإقرار الخاص بضريبة القيمة المضافة.
• بعدها يتم تحديد المبيعات التي تخضع لنسبة الضريبة الأساسية ثم المشتريات التي تخضع لنفس النسبة.
• تسليم طلب الإقرار، وبعدها يصل إشعار باستلام الإقرار وبقيمة الفاتورة عن طريق رسائل الجوال والبريد الإلكتروني.

كما يمكن الدخول على الخدمة بشكل مباشر من خلال الضغط على “الدخول على الخدمة” من صفحة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة على موقع الهيئة.

2- ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية

وهي ضريبة يتم فرضها على كل من:

•  الأشخاص الطبيعية أو الاعتبارية الذين يمارسون نشاطات في المملكة العربية السعودية.
• غير المقيمين الذين يحققون دخلاً من مصادر موجودة في المملكة.
• كل من يعمل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.
• شركات الأموال المقيمة على حصص الشركاء غير السعوديين.

وجدير بالذكر أنه فور تسجيل المنشأة في وزارة التجارة، يتم إنشاء رقم مميز لها، يتعين بعدها على المكلف الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة لاستكمال التسجيل الأولي، وبعدها بشكل مباشر يتم التسجيل بشكل تلقائي في الخدمات الخاصة بضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية.  ومن الخدمات المتصلة بهذه الضريبة على موقع الهيئة: 

• دفع ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية.
• التسجيل في الضريبة.
• تقديم إقرار ضريبة الدخل.
• تعديل إقرار ضريبة الدخل.
• اعتراض على إعادة التقييم (الزكاة).

وغيرها من الخدمات الخاصة بضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية، وفيما يلي بيان لكيفية التسجيل في الضريبة وكيفية تقديم الإقرار الضريبي الخاص بها على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

كيفية التسجيل في ضريبة الدخل

يتم التسجيل في ضريبة الدخل من خلال اتباع ما يلي:

• إكمال التسجيل في وزارة التجارة.
• تلقي البيانات الخاصة بالتسجيل.
• التسجيل في موقع الهيئة الإلكتروني.
• استكمال المتطلبات اللازمة.
• ستصل رسالة بإكمال الطلب على الجوال أو البريد الإلكتروني.

كما يمكن التقديم مباشرة من خلال الضغط على “الدخول على الخدمة” عبر صفحة التسجيل في ضريبة الدخل على الموقع.

كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية

توفر الهيئة عبر موقعها الإلكتروني خدمة تقديم الإقرار الضريبي الخاص بضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية لفترة مالية محددة، ويتم الحصول على هذه الخدمة من خلال اتباع ما يلي:

• تسجيل الدخول على بوابة الهيئة الإلكترونية.
• اختيار الإقرارات.
• إدخال البيانات المالية للمنشأة في الإقرار ثم تقديمه.
• بعدها يصل إشعار بقيمة الفاتورة عبر رسائل الجوال والبريد الإلكتروني.

كما يمكن التقديم مباشرة على الخدمة من خلال الضغط على “الدخول على الخدمة” الموجود في صفحة تقديم إقرار ضريبة الدخل، أو الاستعانة بإحدى الشركات المتخصصة في مجال الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية لضمان تقديم الإقرار الضريبي بشكل سليم وغير مخالف للأنظمة السعودية.

3- ضريبة السلع الانتقائية

ضريبة السلع الانتقائية هي نوع من الضرائب التي يتم فرضها على السلع التي قد تؤثر بالسلب على الصحة العامة أو البيئة بنسب متفاوتة، مثل المشروبات الغازية، مشروبات الطاقة، المشروبات المحلاة، أجهزة التدخين وأدواته الإلكترونية، والسوائل المستخدمة في هذه الأجهزة وما شابه ذلك، والتبغ ومشتقاته،  ومن الخدمات الموجودة على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المرتبطة بضريبة السلع الانتقائية:

• التسجيل في الضريبة الانتقائية.
• إلغاء ترخيص مستودع ضريبي.
• دفع ضريبة السلع الانتقائية.
• تقديم إقرار ضريبة السلع الانتقائية.

وغيرها من الخدمات الموجودة على الموقع والمتصلة بضريبة السلع الانتقائية، وفيما يلي توضيح لكيفية التقديم على هذه الضريبة وتقديم إقرارها الضريبي.

التسجيل في ضريبة السلع الانتقائية

يتم التسجيل في الضريبة الانتقائية من خلال اتباع خطوات التقديم الآتية:

• الدخول لموقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• اختيار التسجيل في الضريبة الانتقائية.
• تقديم الطلب وإدخال البيانات المطلوبة.
• سيتم إرسال إخطار في حال اكتمال الطلب.

ويمكن الاستفادة من هذه الخدمة أيضًا من خلال الضغط بشكل مباشر على “الدخول على الخدمة” من خلال صفحة التسجيل في الضريبة الانتقائية على الموقع، أو من خلال استشارة أحد المكاتب المتخصصة في مجال الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية.

تقديم إقرار ضريبة السلع الانتقائية

توفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تقديم إقرار ضريبة السلع الانتقائية من خلال موقعها الإلكتروني، ومن خلال اتباع الخطوات التالية:

• تسجيل الدخول على موقع الهيئة الإلكتروني.
• اختيار ضريبة السلع الانتقائية.
• الضغط على الإقرارات.
• إدخال البيانات المالية للمنشأة في الإقرار ثم تقديمه.
• سيصل إشعار بقيمة الفاتورة عبر رسائل الجوال والبريد الإلكتروني.

كما يمكن الاستفادة من الخدمة بشكل مباشر من خلال الضغط على “الدخول على الخدمة” عبر صفحة تقديم إقرار ضريبة السلع الانتقائية، أو عبر أحد المتخصصين في مجال الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية.

4- ضريبة الاستقطاع

وهي ضريبة يتم فرضها على المبالغ المسددة لغير المقيم التي يقوم بسدادها الشخص المقيم في المملكة العربية السعودية بحسب النسب المطبقة، وتوفر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية خدمة تقديم الإقرارات الضريبية عن المبالغ المستقطعة من خلال اتباع ما يلي:

• تسجيل الدخول على موقع الهيئة الإلكتروني.
• الانتقال إلى الإقرارات ثم اختيار عرض الإقرارات وبعدها يتم اختيار ضريبة الاستقطاع الشهري.
• إنشاء القرار المراد تقديمه “إقرار ضريبة استقطاع شهري جديد”.
• تقديم نموذج الإقرار بالاستلام ونسخة من الإقرار الضريبي والفاتورة.
• سيتم تلقي إقرار بالاستلام ونسخة من الإقرار الضريبي والفاتورة.

كما يمكن تقديم الإقرار الضريبي من خلال الضغط على “الدخول على الخدمة” عبر صفحة تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع على موقع الهيئة الإلكتروني.

5- ضريبة التصرفات العقارية

توفر الهيئة من خلال موقعها الإلكتروني خدمة تسجيل التصرفات العقارات في ضريبة التصرفات العقارية قبل توثيق العقد أو إتمام عملية الإفراغ، وتوفر هذه الخدمة معرفة خضوع التصرف العقاري للضريبة من عدمه، مع إمكانية إصدار فاتورة سداد بقيمة الضريبة المستحقة، وللحصول على الخدمة يجب اتباع الخطوات التالية: 

• تسجيل الدخول بحساب المتصرف.
• تحديد الطبيعة الخاصة بالمتصرف.
• اختيار مسار التوثيق.
• إدخال البيانات الخاصة بالعقار ونوعه.
• إدخال كافة التفاصيل المتعلقة بالتصرف وقيمته العقارية.

ويمكن الدخول مباشرة على صفحة طلب تسجيل تصرف عقاري على موقع الهيئة الإلكتروني والضغط على “الدخول على الخدمة” للاستفادة من هذه الخدمة.

أسباب اللجوء إلى الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية

تلجأ المنشآت إلى الشركات المتخصصة في مجال الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية للأسباب الآتية:

• غموض بعض أحكام الأنظمة الضريبية والحاجة إلى تفسيرها بشكل سليم من متخصص ضريبي، وذلك لما قد ينتج عن تفسيرها بشكل خاطئ من تعرض المنشأة للمخالفات النظامية واتهامها باستخدام الطرق الاحتيالية للتهرب من أداء الضرائب المستحقة.
• تمثيل المنشآت أمام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والجهات القضائية في حال المنازعات الضريبية.
• مساعدة المنشآت في اتخاذ القرارات المتعلقة بتوجيه الاستثمارات ومدى إمكانية التوسع فيها.
• توفير ميزة معرفة تأثير اتباع السياسات المالية أو المحاسبية المعينة وآثارها على الأعباء والالتزامات الضريبية، لاختيار المنشآت ما يناسبها.
• القيام بالتعديلات على القوائم المالية وتطويرها وفقًا للأنظمة الضريبية ومستجداتها.
• عدم توافر الخبرة الكافية في الإدارات المالية للمنشآت للتعامل مع المشكلات الضريبية المختلفة، أو للتعامل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو القضاء في حال نظر المنازعات الضريبية.

وفي الختام فإن الاستشارات الضريبية في المملكة العربية السعودية هي خدمة تقدمها الشركات المتخصصة لتقديم المساعدات اللازمة لفهم النظام الضريبي وتطبيقه، لذا يجب الاستعانة بذوي الخبرة في هذا المجال، وInvest Global هي الاختيار الأمثل لما لها من خبرة تتخطى الخمسة عشر عامًا في مجال الاستشارات الضريبية والقانونية.

المصادر

• إطار تقديم الاستشارات الضريبية.
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• الاستشارات الضريبية: أصولها العلمية، وتطبيقاتها العملية ومعايير أدائها.